Налог с микропредприятий


В этой статье:

Выбор режима налогообложения микропредприятия

Осуществление предпринимательской деятельности на территории РФ невозможно без налогообложения получаемого дохода и отдельных объектов налогообложения (имущество, транспортные средства, земля и так далее).

В настоящее время налогообложение предпринимательского дохода может осуществляться в рамках:

ОСНО – основной системы налогообложения;

УСН – упрощённой системы налогообложения;

ПСН — патентной системы налогообложения (только для индивидуальных предпринимателей)

Кроме того, основная и упрощенная системы налогообложения допускают использование специальных налоговых режимов в виде:

единого налога на вмененный доход по отдельным видам экономической деятельности (ЕНВД)

единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

По умолчанию, с момента государственной регистрации микропредприятия в форме ИП или ООО, оно находится на основной системе налогообложения, если в течение первого месяца деятельности не заявит о переходе на упрощенную систему налогообложения или — в случае с ИП — не приобретет соответствующий патент.

Выбор системы налогообложения для микропредприятия зависит, главным образом, от предполагаемого масштаба деятельности и потенциального круга покупателей и заказчиков.

Если мы собираемся работать, т.е. продавать свои товары и услуги солидным организациям, то стоит подумать о том, чтобы мы могли быть им полезны в плане уменьшения НДС с наших продаж. Следовательно, нужно применять основную систему с НДС и выставлять нашим покупателям и заказчикам счета-фактуры с выделенным НДС.

Если мы собираемся продавать свои товары и услуги только физическим лицам, то в зависимости от места и формата продаж, стоит перейти на упрощенную систему налогообложения и/или ЕНВД, либо приобрести патент (только для ИП).

Основная система налогообложения предпринимательского дохода, полученного ИП, предполагает уплату им:

Основная система налогообложения прибыли, полученной ООО, предполагает уплату им:

Упрощенная система налогообложения для ИП и ООО предполагает уплату ими единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО

Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:

При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается со всей суммы полученных доходов. Сумма налога может быть уменьшена на сумму фактически уплаченных обязательных страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование, но не более чем на 50%.

Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся налогооблагаемая база (доходы, уменьшенные на величину расходов)

Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно

ЕНВД применяется только в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности микропредприятий: розничная торговля, общественное питание, бытовые, ветеринарные услуги, услуги по временному размещению и проживанию, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств, распространение и (или) размещение рекламы и так далее.

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, зависящего от физических показателей (площадь торгового места, численность штатных работников и т.д.)

Применение ЕНВД является добровольным, может совмещаться с основной или упрощенной системой налогообложения.

ЕСХН – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции растениеводства и животноводства.

Налогоплательщики ЕСХН — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели (главы КФХ), производящие сельскохозяйственную продукцию.

Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН

В зависимости от наличия соответствующих объектов налогообложения, ИП и ООО уплачивают:

Транспортный налог для ИП и организаций

Кроме уплаты микропредприятием налогов со своего предпринимательского дохода и других объектов налогообложения (с объектов недвижимости, транспорта и т.д.), микропредприятие может выступать еще в качестве налогового агента и страхователя в отношение физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, которым оно производит выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам.

В случае использования наемного труда физических лиц, не являющихся ИП, микропредприятие обязано удерживать с выплат любым физическим лицам, не являющимся ИП, НДФЛ и перечислять удержанные суммы в бюджетную систему РФ, а также начислять на выплаты страховые взносы и перечислять их во внебюджентые фонды.

Данные платежи являются обязательными и, как правило, ежемесячными и не зависят от выбранной микропредприятием системы налогообложения.

Речь идет об уплате в бюджет и внебюджетные фонды:

НДФЛ, удержанного с выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам

Страховых взносов в Пенсионный фонд России на обязательное пенсионное страхование физических лиц , которым начислены выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам;

Страховых взносов в ФОМС России на обязательное медицинское страхование физических лиц , которым начислены выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам

Страховых взносов в ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности, по материнству и на случай беременности физических лиц, которым начислены выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам

Страховых взносов в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний физических лиц, которым начислены выплаты по трудовым договорам

Открытие банковского счета, банковские услуги и выбор обслуживающего банка

Налог с микропредприятий

Кредитные карты — доступно для работающих заемщиков

Налог с микропредприятий

Особый порядок осуществления государственного и муниципального контроля в отношение субъектов малого предпринимательства

Источник: https://vrn-buh.ru/microbusiness-memo/enterprise/003-10.htm

Реорганизация режима микропредприятий оставит без работы десятки тысяч латвийцев

Проект Минфина предполагает, что 32 тысячи нынешних работников микропредприятий перестанут работать или станут самозанятыми; а ведь есть еще десятки тысяч получателей авторских гонораров и самозанятых, для которых налоговая нагрузка будет непосильной

РИГА, 21 окт — Sputnik. Если реорганизация налогового режима микропредприятий осуществится по плану министерства финансов, в этом режиме продолжат работать только 16 тысяч, или 21% от зарегистрированных в нем сейчас 80 тысяч работников. Что будут делать другие 64 тысячи? Министерство финансов думает, что по меньшей мере половина из них, 32 тысячи станут наемными работниками. Но и тем 16 тысячам, которые смогут продолжить работу в режиме микропредприятий, придется несладко: для них налоговое бремя вырастет на 67-100 процентов в зависимости от размера оборота, пишет Neatkarīgā.

Налог на микропредприятия был введен в Латвии десять лет назад, чтобы помочь малому бизнесу начать предпринимательскую деятельность и подтолкнуть тех, кто работает в серой зоне, легализовать свою деятельность. Сначала налог на микропредприятия составлял 9% с оборота. В первый год таким образом государство выручило примерно 40 тысяч евро, потом уже много миллионов евро каждый год. Несколько лет назад налоговую ставку повысили до 15 процентов. В прошлом году доходы бюджета от этого налога превысили 81 миллион евро.

Налог с микропредприятий

Сейчас налог на предприятия с оборотом до 40 000 евро в год составляет 15%, а более 40 000 евро – 20%. Налог надо платить четыре раза в год с оборота каждого квартала. Доходы работника микропредприятия (включая его владельца) не могут превышать 720 евро в месяц.

Со следующего года Минфин планирует ограничить режим микропредприятий. Впредь он будет распространяться только на его владельца, к остальным работникам должен будет применяться обычный налоговый режим. Это значит, что, даже в семейном предприятии, где работает больше одного человека, налоговая нагрузка на рабочую силу будет столь же большой, как в крупных предприятиях.

Будут ли все владельцы микропредприятий держать прежнее число работников, если им придется платить за них налоги в общем режиме? Скорее всего, нет.

Налог для владельца микропредприятий также значительно вырастет – если годовой оборот меньше 25000 евро, ставка будет 25%, а больше этой суммы – 40%. Это значит, что микропредприятиям с оборотом 40 000 евро, которые сейчас платят 6000 евро в виде налога, при новом регулировании будут платить вдвое больше – 12 250 евро. Кроме того, если зарплата владельца микропредприятия будет меньше минимальной, ему придется доплатить обязательный взнос государственного социального страхования.

Налог с микропредприятий

Проект Минфина предусматривает, что в режиме микропредприятия не сможет работать плательщик НДС, а также общество с ограниченной ответственностью. Правда, ограничения зарплаты работника микропредприятия больше не будет.

Поправки должны вступить в силу с начала следующего года, но для тех, кто зарегистрируется в качестве микропредприятия, до 1 июля 2021 года будет действовать прежнее регулирование.

Проект включен в пакет сопроводительных законопроектов к бюджету. Его еще должен утвердить Сейм.

Прогнозы Минфина по рынку труда довольно оптимистичные: ведомство считает, что 32 тысячи нынешних плательщиков налога на микропредприятия станут обычными наемными работниками. Это будет возможно, если часть микропредприятий сможет платить за своих сотрудников налоги в общем режиме или если эти люди найдут работу на другом предприятии.

Налог с микропредприятий

Еще 32 тысячи человек, по подсчетам Минфина, после налоговых изменений либо вовсе перестанут без работы, либо станут субъектами хозяйственной деятельности. Но важно иметь в виду, что реформа затронет и субъектов хозяйственной деятельности, и получателей авторских гонораров. По прогнозам Минфина, из 92 тысяч субъектов хозяйственной деятельности останется только 28 тысяч, то есть 30%, а 32 тысячи станут обычными наемными работниками или будут работать на договорной основе. Также Минфин ожидает, что примерно 12% нынешних получателей авторских гонораров после реформы перейдут в обычный налоговый режим.

То есть в целом, по подсчетам ведомства, после изменений примерно 69 тысяч латвийцев будут претендовать на позицию наемного сотрудника. А на портале Госагентства занятости по состоянию на 20 октября только 3650 вакансий, на портале CV-Online 6792 объявления о работе.

Что будут делать нынешние работники микропредприятий, чьи работодатели не смогут платить за них налоги в общем режиме и вынуждены будут их уволить? Что будут делать получатели авторских гонораров и самозанятые, для которых налоговая нагрузка станет непосильной? Действительно ли для них для всех найдутся рабочие места? Это вопросы, на которые сейчас нет ответа.

Источник: https://lv.sputniknews.ru/economy/20201021/14546115/Reorganizatsiya-rezhima-mikropredpriyatiy-ostavit-bez-raboty-desyatki-tysyach-latviytsev.html

Как ФНС поможет малому и среднему бизнесу

Поделиться в одноклассниках

Рассказываем, как изменилось налоговое законодательство. Можно платить меньше, можно платить позже. Воспользуйтесь возможностями прямо сейчас – многие из них краткосрочные.

Поддержка, касающаяся всех организаций и ИП

С 1 апреля 2020 года для всех субъектов малого и среднего предпринимательства снизили размер страховых взносов: с 30% до 15%.

Раньше такая ставка действовала только для той части годового вознаграждения сотрудника, что превышала сумму в 1 292 000 рублей. Теперь минимальный порог составляет 145 560 рублей. Это соответствует доходу за 12 месяцев при минимальном размере оплаты труда по федеральному показателю в 12 130 рублей. Всё, что выше — попадает под пониженный тариф.

До 1 июня 2020 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России приостанавливает почти все проверки. Это касается:

выездных налоговых проверок

уже начатых выездных проверок

составления и вручения актов решений

рассмотрения и подачи возражений по итогам проверки

проверки соблюдений валютного законодательства

проверки сделок между взаимозависимыми лицам

Важно ! Проверки останутся для ситуаций, где выявили нарушения в соблюдении валютного законодательства и если срок давности для привлечения к ответственности истекает 1 июня.

До 31 мая ФНС не взыскивает с налогоплательщиков долги. В налоговой службе уточняют, что это значит: «ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету», – такова официальная позиция ФНС. Ранее эта мера применялась только к бизнесу, попадающему в Единый реестр субъектов МСП , но 27 апреля ФНС расширила ее до всех налогоплательщиков. Теперь до 31 мая меры взыскания налоговая к вам не применит.

С 16 марта ФНС России временно прекратила подавать заявления на банкротства любых компаний. Срок, когда процесс возобновят, пока не называется. Впрочем, в картотеке арбитражного суда можно обнаружить около сотни дел о банкротстве компаний и ИП, инициированных ФНС после 16 марта, некоторые из них уже приняты к производству.

Нужно сдать до 15 мая 2020:

Налоговые декларации по НДС за 1 квартал

Расчёты по страховым взносам за 1 квартал (сроки подачи данных за первое полугодие и 9 месяцев 2020 не переносятся)

Можно сдать на 3 месяца позже:

Переносятся сроки отчетности, которую ранее нужно было сдать с марта по май. Это:

все налоговые декларации и отчеты по авансовым платежам (кроме НДС и страховых взносов),

налоговые расчеты о суммах доходов и удержанных налогов, выплаченных иностранным организациям.

Не переносятся сроки подачи декларации по транспортному налогу, а также по отчетности по акцизам на табак, автомобили, нефть и т.д. начиная с мая (отчетность по ним за февраль, март и апрель перенесли на 3 месяца). Все изменения сроков представления деклараций и уплаты налогов ФНС собрала в этом документе .

Важно! Е сли для компании срок предоставления документов в налоговую попал на период с 1 марта по 31 мая 2020 года, то компанию не оштрафуют за их непредставление. Срок подачи продлен на 10 рабочих дней по требованию ФНС, и на 20 дней – по другим требованиям.

11 мая президент России Владимир Путин поручил вернуть уплаченные в 2019 году налоги самозанятым.

В прошлом году режим «Налога на профессиональный доход» действовал в четырех регионах России — Москве и Московской области, Республике Татарстан, а также Калужской области. С 2020 года налоговый режим распространили на 23 региона России.

Всем самозанятым президент пообещал выплатить компенсацию на оплату налогов в размере 1 МРОТ — сейчас эта сумма равна 12 130 рублям. Как будет реализована выплата, пока не ясно — мы обновим этот текст, когда будет подписан документ с порядком выплаты.

Основание: публикация дополняется.

Дополнительные меры для отраслей, которым временно запретили работать

Часть отраслей экономики, по которым ограничения, связанные с коронавирусом уже ударили сильнее всего, правительство РФ выделило в отдельную категорию. Считается, что это наиболее пострадавшие отрасли. Для них налоговая утвердила дополнительные меры поддержки. Сейчас таких отраслей 11:

образование (дополнительное и негосударственное)

бытовые услуги (салоны красоты, химчистка, ремонт)

розничная торговля непродовольственными товарами

Чтобы узнать, попадает ли ваш бизнес в число наиболее пострадавших, проверьте, совпадает ли вид его деятельности и код ОКВЭД с теми, что утвердило правительство РФ .

Важно! При надлежность к отрасли определяется по основному виду экономической деятельности на 1 марта 2020. Менять её сейчас, чтобы получить дополнительную поддержку бессмысленно, это не сработает.

Если ваш бизнес попал в число наиболее пострадавших, то срок уплаты части налогов сдвинется автоматически – на полгода, 4 или 3 месяца. Мы подробно писали об этом в статье «Льготы по налогам. Как их получить».

Для бизнеса, отнесенного к наиболее пострадавшему от коронавируса, страховые взносы уплачиваются с переносом:

На 6 месяцев – взносы за март-май 2020

На 4 месяца – взносы за июнь-июль 2020

На 4 месяца – взносы с суммы дохода ИП, которая превышает 300 тысяч рублей и подлежит уплате не позднее 1 июля 2020

С 3 апреля и до 3 октября 2020 года действует мораторий на возбуждение дел о банкротстве. В этом случае, в отличии от всех МСП, не только ФНС не может инициировать банкротство, но и никто из кредиторов. Мораторий действует для компаний и ИП из пострадавших отраслей, а также для предприятий, входящих в перечни стратегических, системообразующих и градообразующих.

Проверить, попадает ли ваше предприятие в число наиболее пострадавших можно в перечне , опубликованном ФНС (в нём более 1,3 млн компаний и индивидуальных предпринимателей). Чтобы не листать вручную, воспользуйтесь сервисом от налоговой службы, где потребуется ввести ИНН (или ОГРН/ОГРНИП на выбор).

После введения ИНН сервис моментально покажет, попадает ли компания или ИП в число тех, на кого распространяется действие моратория.

Важно! На период действия моратория компания, попадающая под него, не обязана подавать в суд при возникновении признаков банкротства, но может это сделать – такое право сохраняется.

МСП, попавшие в число наиболее пострадавших, не штрафуют и не взыскивают ранее накопленные штрафы и пени в период с 25 марта по 1 мая. Что нужно сделать: ничего, налоговая приостановит всё сама.

Важно! Если штрафы или пени начислили до 25 марта, то их взыщут.

Для малого и среднего бизнеса, который попал в список наиболее пострадавшего от коронавируса придумали еще одну поддерживающую меру: отсрочку или рассрочку по налоговым платежам.

Получить отсрочку или рассрочки на уплату налогов можно, если выполняется хотя бы одно из двух условий:

доходы (включая доходы от реализации или доходы от операций по нулевой ставке НДС) снизились более чем на 10%,

в отчетных периодах 2020 года возник убыток, которого в 2019 году не было.

Также ФНС запустила сервис «Проверка возможности получения отсрочки или рассрочки в связи с COVID-19» Для проверки нужно ввести ИНН или ОГРН/ОГРНИП, после чего ответить на ряд вопросов о бизнесе и выбрать, какая льгота требуется. В результате сервис сам проверит, возможна ли выдача льготы для бизнеса. И предложит скачать шаблоны договоров при положительном решении.

Также, если вы попадаете в условия, почитайте нашу статью «Льготы по налогам. Как их получить» , где подробно рассказано, что нужно сделать, чтобы их оформить.

11 мая президент России Владимир Путин заявил, что для малого и среднего бизнеса из особо пострадавших отраслей, а также ИП и социально-ориентированных НКО полностью спишут все налоги, кроме НДС, за второй квартал 2020 года. Пока документа, который бы утвердил эту инициативу, нет. Мы обновим публикацию, когда документ появится и уточним, кто может претендовать на списание налогов.

Основание: публикация дополняется.

Ещё раз об изменениях в налогах коротко

Страховые взносы с дохода сотрудника, превышающего 145 560 рублей в год снизили с 30% до 15%.

До 1 июня 2020 года ФНС приостановила все проверки за исключением тех, где выявлены нарушения валютного законодательства.

До 1 мая ФНС не взыскивает с МСП долги и штрафы.

С 16 марта ФНС перестала подавать иски на банкротство любых компаний.

ФНС продлила сроки сдачи отчетности — до 15 мая или на 3 месяца, в зависимости от вида отчетности.

Самозанятым вернут налоги за 2019 год и дадут 12 130 рублей на налоги в 2020.

Перенесли сроки уплаты налогов — на полгода, 4 или 3 месяца в зависимости от вида налогов.

Налоги за второй квартал спишут — все, кроме НДС.

Сдвинули уплату страховых взносов — на полгода — взносы за март-май 2020, и на 4 месяца — взносы за июнь-июль, а также — взносы с суммы дохода ИП за 2019 год, превышающей 300 тысяч рублей.

До 3 октября введен мораторий на банкротство для всех предприятий, попавших в число наиболее пострадавших.

ФНС запустила отсрочку и рассрочку по уплате налогов.

Пользуйтесь льготами по-максимуму. Когда ещё государство расщедрится в следующий раз.

Источник: https://delo.ru/news/educational/kak-fns-pomozhet-malomu-i-srednemu-biznesu

Преимущества плательщика налога микро предприятий

Кто может стать плательщиком налога микро-предприятий?

Критерии (условия), чтобы стать плательщиком налога микро-предприятий.

В каких случаях может быть выгодно регистрироваться плательщиком налога микро-предприятий?

Преимущества появляются в следующих случаях:

  • У бизнеса очень маленькие расходы. В основном это бизнес сферы услуг (например, программирование (веб сайтов), консультации, услуги образования, бухгалтерские и юридические услуги).
  • У бизнеса сравнительно не большой оборот и работникам необходимо платить заработную плату 720 евро (или около 720 евро) в месяц. Целесообразно сравнить сумму налогов (подоходный налог с предприятия, плюс налоги от заработной платы) стандартного ООО и плательщика налога микро-предприятий.

Например, у предприятия годовой оборот 40 000 евро. Расходы 3100 евро в год. Пять работников, и месячная заработная плата каждого работника 615 евро «на руки». В случае, если предприятие является плательщиком налога микро-предприятий, тогда сумма налогов за год составляет 6000 евро (15% от оборота). Если предприятие не является плательщиком налога микро-предприятий, тогда сумма налогов от заработной платы (615 евро в месяц «на руки» пяти работникам) будет примерно 26820 евро в год. Из данного примера можно делать выводы, что плательщик налога микро-предприятий может позволить себе платить более большие заработные платы.

Небольшим преимуществом можно считать сравнительно простой порядок начисления налога и упрощенную отчетность.

Недостатки для плательщика налога микро-предприятия и сотрудников.

Главные недостатки связаны с работниками предприятия. Недостатком по отношению к плательщику налога микро-предприятий можно считать то, что предприятие в бюджет государства, платить меньшую сумму обязательных платежей государственного социального страхования. Значит работники имеют меньшие социальные гарантии (например, пенсия, пособие по болезни).

Пример для сравнения. Оборот предприятия в месяц составляет 1000 евро, в предприятии работает один работник и сумма заработной платы «на руки» составляет 615 евро.

  • Если предприятие является плательщиком налога микро-предприятий, тогда сумма налога составляет 150 евро в месяц и 80% от этой суммы используется для платежей социального страхования. Значит сумма заплаченных платежей социального страхования составляет 120 евро в месяц.
  • Если предприятие платит стандартные налоги, тогда сумма платежей социального страхования (в 2018.году) составляет примерно 298 евро в месяц.

Другой возможный недостаток, — это отношение других Латвийских предприятий (бизнес партнеров) в связи с подоходным налогом с населения. В определенных случая, если Латвийское предприятие получает услуги от плательщика налога микро-предприятий, тогда получатель услуг рискует получить обязательство платить налоги от заработной платы. В таком случае налогами облагаемая сумма может быть равна вознаграждению за услуги. Например, Латвийское предприятие (плательщик стандартных налогов) заключает договор с плательщиком налога микро-предприятий. Согласно договору плательщик налога микро-предприятий оказывает услуги плательщику стандартных налогов. Работники плательщик налога микро-предприятий выполняют свою работу, находясь в помещениях получателя услуг, также использует устройства, оборудование (например, компьютер) получателя услуг, и обязаны выполнять свою работу в определенное время (с-до). В таком случае плательщик стандартных налогов (получатель услуг) обязан платить налоги на заработную плату (подоходный налог с населения и платежи социального страхования) от суммы, выплачиваемой плательщику налога микро-предприятий (поставщику услуг).

Если у работника есть много иждивенцев (например, детей) и работник имеет дополнительный доход, тогда для данного работника работа в предприятии (плательщик налога микро-предприятий) становится менее выгодной. Менее выгодной потому что работник плательщика налога микро-предприятий не имеет право применять не облагаемый минимум и льготы за иждивенцев (3.часть, 13. статьи закона о Подоходном налоге с населения). Для сравнения, оборот в месяц 750 евро, один работник, заработная плата «на руки» — 615 евро в месяц. Но у работника есть 5 иждивенцев и работник имеет дополнительный доход 350 евро в месяц (доход не от плательщика налога микро-предприятий).

  • В данном случае предприятие — плательщик микро-налога обязана платить налог 112,50 евро в месяц. И за дополнительный доход (350 евро) в основном нужно платить подоходный налог с населения 70 евро в месяц. Значит общая сумма налогов составляет 182,50 евро в месяц.
  • Если работник работает у плательщика стандартных налогов, тогда из-за иждивенцев нет обязанности платить подоходный налог с населения. Общая сумма налогов составляет примерно 242 евро в месяц и почти вся сумма используется для платежей социального страхования (значит больше социальных гарантий). Чем больше иждивенцев и чем больше дополнительных доходов, тем менее выгодней становится работа в предприятии, плательщике микро-налога.

Источник: https://www.abways.lv/nalog-mikropredpriytij/preimushestva-plateljshika-mikronaloga

Налоги на малый бизнес в 2024 году

В предстоящем году предпринимателям придется «затянуть пояса потуже» — в России ожидается увеличение налогов. Рассказываем, какие налоговые ставки изменятся, а что останется прежним.

Правительство РФ приняло ряд законодательных актов, которые вступят в силу 1 января 2020 года. Они повлияют на налоговую нагрузку бизнеса.

Минимальная зарплата

Утвержден минимальный размер заработной платы в 2020 году. Он составит 12 130 рублей. Предприятия любого уровня будут обязаны поднять зарплату. Как следствие, пропорционально увеличится объем налоговых отчислений —13% НДФЛ и 30% страховые взносы. В пенсионный фонд и фонд социального страхования также придется платить больше. Это связано с увеличением на 10% предельной базы по страховым взносам.

Налог на доходы физлиц

Изменится ставка НДФЛ с зарплаты для нерезидентов РФ. На момент публикации она составляет 30%. С 1 января 2020 года налог станет таким же, как у резидентов — 13%. Это приятная новость для бухгалтеров и предпринимателей, в штате которых есть иностранные специалисты.

Взносы в пенсионный фонд

Налоговым кодексом закреплена ставка отчислений в ПФР в размере 26%. Но в 2020 году Правительство РФ сохраняет льготу — ранее тариф снижен до 22%. Также Министерство финансов рассматривает вопрос о закреплении этой ставки на последующие годы.

Налог на добавленную стоимость

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия, применяющие налоговые спецрежимы ПСН, УСН и ЕНВД освобождены от НДС. В этой части для указанной категории бизнеса изменений нет. Предприятия, работающие на общей системе налогообложения, НДС будут платить в прежнем размере — 20%. Ставка для льготных категорий товаров — 10%. Возвращать прежние 18% Правительство не планирует.

Подакцизные товары

Серьезным испытанием для малого бизнеса станет повышение акцизов. Акцизный налог на табачную продукцию, алкоголь и бензин вырастет на 10%.

Единый налог на вмененный доход

С 2020 года налоговый спецрежим ЕНВД будет отменен для предпринимателей и малых предприятий, деятельность которых связана с продукцией, подлежащей обязательной маркировке: меховые товары, обувная продукция, лекарственные средства. Тех, кто сохранит право пользоваться этой налоговой системой, ожидает повышение ЕНВД на 5%.

Упрощенная система налогообложения

Для этого спецрежима все налоговые ставки, в том числе и страховые взносы, остаются на прежнем уровне. С 2019 года отменена льготная ставка в 20%. Сейчас ИП на УСН платят наравне со всеми — 30%. В части поблажек для упрощенцев налоговые законодатели рассматривают возможность сохранения упрощенного налогового режима для тех, кто нарушил лимит.

Налог на движимое имущество

С налогового периода 2019 года отменен налог на движимое имущество. Данное изменение сохранено и в 2020 году.

Налог на недвижимое имущество

Изменились правила уплаты имущественного налога для всех категорий бизнеса. С 2020 года этим налогом облагается все имущество, имеющее кадастровую стоимость. Даже то, что входит в специальный перечень. При этом ставка налога на имущество для ИП на УСН снижена. Она составит 0,5%. Цифра закреплена законодательно на три ближайших года. Изменение отбирает право у региональных властей ее повышать.

Налоги ИП

Размер взносов, которые уплачивает индивидуальный предприниматель без наемных работников, прописан в Налоговом кодексе РФ. Размер отчислений в 2020 году повысится:

Обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;

Обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Итого, обязательные страховые взносы за 2020 год равны 40 874 рублям. Это фиксированная сумма, если доход за год не превышает 300 000 рублей. В случае превышения лимита, предусмотрены дополнительные отчисления в ПФР в размере 1%, но не более 259 584 рублей (32 448 х 8).

Налог на профессиональный доход

С июля 2020 года закон о самозанятых начнет работать на всей территории РФ. Эту категорию физлиц принято относить к микробизнесу. Несмотря на то, что стадия эксперимента закончена, законодательные акты еще будут дорабатываться. В частности, Министерство финансов планирует сократить и зафиксировать список профессиональной деятельности, попадающей под льготный налоговый режим.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12932/

Рекомендуем!  Презумпция невиновности в уголовном процессе — судебная практика
Internews.ru - Интернет журнал
Добавить комментарий

пятнадцать − 11 =