Налог на имущество по наследству физических лиц


В этой статье:

Налог на наследство (налогообложение) в 2019 году — по завещанию, квартиры, близких родственников, с продажи, облагается ли

Налог на имущество по наследству физических лиц

Принятие наследства — это не только получение прав, но и несение некоторых обязанностей.

Каждый наследник должен произвести какие-то действия, направленные на получение имущества, которые включают не только предоставление и заполнение документации, но и оплату некоторых сумм.

Рекомендуем!  Верховный суд научил оформлять наследство на участок

Однако законодатель установил некоторые особенности оплаты пошлин и налогов, относящихся к процессу наследования.

Что являет собой понятие

Наследование представляет собой процесс перехода прав и обязанностей умершего к его правопреемникам, то есть наследникам.

То есть фактически наследование — это правопреемство.

Возможен такой процесс только после смерти лица. Если он оставляет завещание, то имущество переходит лицам, указанным в нём, если нет, то распределяется в соответствии с очерёдностью, установленной законом.

Предусмотрено ли обложение

На данный момент закон не устанавливает обязанность наследников оплачивать налог за получение имущества при вступлении в права наследования.

Обязательна к оплате только госпошлина, размер которой будет прямо зависеть от очереди наследования.

В соответствии с законодательством, размер пошлины для первых двух очередей наследования составит три десятых процента. Прочие должны оплатить в два раза больше. При этом максимальный размер пошлины для первых составит сто тысяч рублей, а для вторых — миллион рублей.

По закону

При наследовании по закону предполагается, что завещание отсутствует, либо оно было признано недействительным.

Также наследование по закону применяется, если завещание не распределяет всего имущества, находящегося в собственности у умершего при его жизни.

По завещанию

При наличии завещания имущество распределяется в соответствии с ним (за исключением обязательной доли, если имеются наследники, обладающие соответствующим правом).

Размер пошлины в данном случае будет такой же, как и при наследовании по закону.

Также, если наследник, указанный в завещании, является наследником первой или второй очереди по закону, он платит три десятых процента. Прочие платят шесть десятых.

Какой порядок был предусмотрен раньше

До 2006 года все наследники должны были оплачивать налог при получении наследства.

Налоговая ставка была равной налогу при получении прибыли, то есть унаследованное имущество расценивалось законодателем именно как доход физического лица.

Решение законодателя об освобождении наследников от оплаты налогов было принято в связи с отсутствием у некоторых наследников фактической возможности оплаты соответствующего налога, следствием чего являлся факт того, что они лишались имущества, а зачастую и права проживания. Многие лица проживали совместно с наследодателем, а после его смерти не могли принять недвижимость, ранее ему принадлежащую.

Нужно ли уплачивать НДФЛ

На данный момент налог на доходы физических лиц при получении наследства не платится. Закон установил данное правило более десяти лет назад — в 2006 году. Обязательна к оплате лишь пошлина, размер которой значительно ниже, чем размер ранее уплачивавшегося налога.

Однако закон устанавливает некоторые исключения. Так, НДФЛ платится наследниками авторов:

  • Различных технических изобретений.
  • Произведений науки, литературы и искусства.

При наследовании такого имущества налоговые резиденты РФ платят 13 процентов, а прочие — 30 процентов.

Налог на наследство

Налог на наследство не платится в любом случае, независимо от степени родства или требований завещания. Некоторые категории граждан получают освобождение даже от оплаты пошлины.

Объекты недвижимости и госпошлина

При наследовании недвижимости нет никаких исключений из правила относительно вопроса налогообложения. Такие наследники также не должны платить налог.

Однако, при дальнейшем оформлении такой собственности потребуется потратить некоторые средства.

Дом

При оформлении дома в собственность наследник должен будет заплатить пошлину в размере две тысячи рублей за строение, а также триста пятьдесят рублей за земельный участок, на котором расположен дом.

Стоит отметить, что передача прав на строение невозможна без передачи прав на земельный участок, на котором такое строение расположено. Получается, невозможно оформить в собственность дом, не переоформив права на землю (это может быть не только право собственности, но и безвозмездного пользования, а также аренды и так далее).

После получения жилого дома в собственность наследник должен оплачивать налог на имущество.

Он рассчитывается по следующей формуле:

Размер налога = кадастровая стоимость — стоимость 50 квадратных метров

На основании полученной суммы рассчитывается размер налога. Точную сумму можно узнать отдельно по каждому региону, который и устанавливает данный налог, являющийся местным.

Квартира

Регистрация квартиры обойдётся новому собственнику в две тысячи рублей. Если собственников несколько, то каждый должен будет оплатить соответствующую его доле часть пошлины от собственного имени. Не допускается оплата от одного имени всей суммы.

Юридическое лицо за регистрацию квартиры (или иного объекта недвижимости, за исключением земельного участка) должно будет заплатить двадцать две тысячи.

При этом регистрация ипотеки, если это требуется в связи с её переоформлением, обойдётся новому собственнику в 1000 рублей.

После получения квартиры в собственность появляется обязанность оплаты налога на имущество.

Налоговая база на квартиру равна кадастровой стоимости объекта минус стоимость двадцати квадратных метров. Далее муниципалитет рассчитывает точный размер налога, так как такой платёж является местным.

При продаже

Если объект недвижимости, полученный по наследству, будет реализовываться новым собственником, то он будет оплачивать все расходы на общих основаниях.

Получается, если он стал собственником более трёх лет назад, то от оплаты налога освобождается, если менее, то должен будет оплатить 13 процентов от стоимости имущества, превышающей один миллион рублей.

Земельный участок

При оформлении участка в собственность наследник должен будет оплатить пошлину в размере 350 рублей. Однако в некоторых случаях сумма пошлины будет составлять две тысячи. Это зависит от категории земли. Так, 350 рублей будет оплачиваться при регистрации:

  • Земельного участка сх назначения.
  • Участки под строительство жилых домов.

В остальных случаях сумма пошлины составит две тысячи рублей.

После получения имущества в собственность землевладелец получает обязанность оплаты земельного налога. Данный налог относится к категории местных, поэтому вопрос освобождения от него, а также имеющихся льгот будет зависеть от законодательства конкретного муниципального образования.

Авто

При получении по наследству транспортных средств наследник получает обязанность оплаты транспортного налога. Такой налог является региональным, то есть оплачивается в бюджет области, края, республики и так далее.

Налоговая база рассчитывается для каждого транспортного средства в отдельности и зависит от технических характеристик, а точнее от мощности двигателя.

Федеральное законодательство устанавливает ставку налога, при этом региональные власти могут менять её в большую или меньшую сторону (не более чем в 10 раз). При этом региональное законодательство также устанавливает возможные льготы или освобождения от оплаты соответствующего налога.

Стоимость свидетельства

Для получения свидетельства наследнику необходимо оплатить государственную пошлину. Размер её будет напрямую зависеть от степени родства.

Родственники первых двух очередей наследования платят три десятых процента от оценочной стоимости наследственной массы, прочие — в два раза больше. Максимальный размер пошлины для первых будет равен ста тысячам рублей, для остальных — один миллион.

С кого не взымается

В некоторых случаях госпошлина не выплачивается:

  • При наследовании от супруга.
  • При наследовании жилых домов, если наследники проживали в данном объекте при жизни наследодателя.
  • Если наследодатель погиб при исполнении воинского или государственного долга.
  • При наследовании ТС и недвижимости, если наследодатель — инвалид первой или второй группы.
  • ТС, если наследодатель — военный, а его наследники получили право на пенсию по потере кормильца.

Законодательная база

Законодательная база, касающаяся института наследования в целом и оплаты пошлин и иных платежей в данной сфере в частности достаточно обширна. Однако в первую очередь стоит рассмотреть Гражданский Кодекс РФ, который устанавливает основы института, его главные черты. Наследованию уделён целый раздел (раздел номер пять) кодекса.

Налогообложение наследства регулируется Налоговым Кодексом РФ (в статье 2177), который содержит условие о том, что при получении наследства налог не оплачивается, а также указывает на размер обязательной к оплате пошлины. Также кодекс определяет граждан, имеющих некоторые льготы или освобождения от соответствующих платежей.

Основы законодательства РФ о нотариате определяют основные моменты, касающиеся нотариальных действий, порядок и правила их осуществления.

Освобождение наследников от оплаты налога при получении наследства стало важным шагом в повышении доступности института наследования в целом.

Ранее многие граждане лишались возможности осуществить соответствующее правопреемство, так как не имели фактической возможности к оплате государственной пошлины.

На данный момент оплачивается лишь относительно небольшая в процентном соотношении пошлина, возможность оплаты которой есть у большей части наследников.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://sudguru.ru/nasledstvo/nalog/nalog-na-nasledstvo/

Налогообложение наследственного имущества

Налог на имущество по наследству физических лиц

Смерть неизбежное состояние человеческой природы. Рано или поздно каждый человек сталкивается со смертью близких людей и, как правило, всегда возникает вопрос о наследовании имущества, принадлежащего умершему человеку. Вне зависимости от того какое имущество входит в наследственную массу – процесс принятия наследства одинаков в любом случае.

Открытием наследства считается день смерти наследодателя. Срок для вступления наследства определен Гражданским кодексов в течение шести месяцев. За это время наследники должны обратиться в нотариальную контору, предъявить свидетельство о смерти, документы подтверждающие родство и выписку с последнего места жительства (прописки) умершего.

В наследственную массу входит все имущество умершего, за исключением личных неимущественных прав и других нематериальных благ таких как:

  • право авторства, согласно которому наследник не может назвать себя автором произведения;
  • право на имя, то есть наследник не решает вопросов, связанных с тем, под каким именем или псевдонимом будет публиковаться произведение;
  • право на неприкосновенность произведения согласно которому произведение должно использоваться в том виде, как его создал автор.

По наследству могут передаваться имущественные права, например исключительные права на произведения. Исключительным правом на произведение является право его обладателя использовать такое произведение по своему усмотрению любым способом, который не противоречит закону. Использованием произведения независимо от того, совершаются ли соответствующие действия в целях извлечения прибыли или без такой цели считается:

  • воспроизведение произведения;
  • распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров;
  • публичный показ произведения;
  • импорт оригинала или экземпляров произведения в целях распространения;
  • прокат оригинала или экземпляра произведения
  • и т.д.

Согласно Налоговому законодательству, физические лица, получившие какой-либо доход, должны с данного дохода уплатить налог в размере 13 процентов.

Доходы, полученные в качестве наследства, освобождаются от налогообложения , при этом не имеет значения каким образом происходит наследование – по завещанию или по закону. Данная норма действует в отношении наследуемого имущества, на которые свидетельства о праве на наследство выданы начиная с 1 января 2006 г.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, отменен с 1 января 2006 г. Федеральным законом от 1 июля 2005 г.

N 78-ФЗ «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения».

Таким образом, если наследодатель умер до 1 января 2006 года, но наследники по каким-то причинам не вступили в наследство в течение установленных шесть месяцев и в судебном порядке восстановили срок вступления в наследства, в таком случае налог с полученного имущества заплатить придется.

Однако налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доход физического лица только при наследовании самого имущества или имущественного права.

В случае, если наследник решит распорядиться наследством или использовать его, пример сдать квартиру, полученную по наследству, в аренду, получать доход по лицензионным договорам, предоставляющим права на использование произведения, получать авторские вознаграждения или продать наследственное имущество, с полученного дохода необходимо заплатить налог.

При продаже недвижимого имущества, полученного в качестве наследства, следует помнить, что данный доход уже не является наследственным имуществом и при его получении у физического лица возникает обязанность по уплате НДФЛ.

Следует помнить, что если недвижимое имущество находилось в собственности налогоплательщика три года и более, то доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, освобождаются от налогообложения независимо от оснований их приобретения. При продаже наследственного имущества, которое находилось в собственности менее трех лет наследник вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей. Подтверждение расходов наследодателя на приобретение имущества, перешедшего по наследству, не влияет на размер налоговой базы.

Иначе обстоит дело с продажей ценных бумаг полученных по наследству

Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг, и сумма налога, уплаченного налогоплательщиком. При получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг. В Налоговом кодексе предусмотрено освобождение от налогообложения доходов физических лиц в денежной и натуральной формах, получаемых от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов. Исходя из изложенного, в случае реализации ценных бумаг, полученных в порядке наследования, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как разница между суммой доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами наследодателя на приобретение этих ценных бумаг. Обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика или с признанием его умершим в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.

При этом долги по оплате налога на имущество на наследников не переносятся

Важно помнить, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Таким образом, при принятии наследства, в состав которого входит недвижимое имущество или транспортные средства, физическое лицо становится налогоплательщиком налога на имущество со дня смерти наследодателя. При этом, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно гражданскому законодательству отношения по наследованию определяются по праву страны, где наследодатель имел последнее место жительства.

Наследование недвижимого имущества определяется по праву страны, где находится это имущество, а наследование недвижимого имущества, которое внесено в государственный реестр в Российской Федерации, — по российскому праву.

При получении гражданином Российской Федерации наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, следует принимать во внимание наследственное право страны, на территории которой находится недвижимость. В большинстве стран мира наследство облагается подоходным налогом.

Ставка налога чаще всего варьируется в зависимости от суммы, в которую оценена наследственная масса. Так, к примеру, в Англии налог на наследство Inheritance Tax (IHT) платится наследниками умершего человека, вступившими в наследство. Собственность, оцененная в сумму меньшую, чем 325,000 в 2013-2014г.г.

не подлежит обложению налогом на наследство. Все что больше £325,000 будет облагаться по ставке 40%. Для людей, состоявших в законном браке до смерти одного из супругов, этот порог увеличивается до £650,000. Во Франции также налоги на наследство оплачиваются наследниками.

Сумма налога зависит от степени родства между наследником и наследодателем. При совместном владении недвижимостью супруги имеют равные права на неё.

После смерти одного из супругов все права собственности переходят другому без уплаты налогов, в случае, если брак не был зарегистрирован, люди, проживающие вместе, рассматриваются как посторонние и уплачивают налоги вне зависимости от срока совместного проживания и ведения общего хозяйства.

И только после смерти второго супруга недвижимость переходит детям, родившимся в этом браке. Дети уже обязаны платить налог на наследство.

Ставки налога на наследство во Франции составляют от 20% в случае прямой линии до 60% для наследников, которые имеют более отдалённое родство или наследников, которые родственно не связаны вовсе.

Источник: http://www.korpusprava.com/ru/publications/analytics/nalogooblozhenie-nasledstvennogo-imushestva.html

Уплата налога на имущество наследниками

Налог на имущество по наследству физических лиц

Физическим лицам Уплата налога на имущество наследниками 

(3 5,00 из 5)
Загрузка…

8 ноября 2017

Принятие наследства дает гражданину не только право собственности на обладание данным имуществом, но и накладывает определенные обязательства по содержанию данного имущества, в том числе и уплату налогов.

Если гражданин принял в наследство транспортное средство, объект недвижимого имущества или участок земли, то он обязан уплачивать соответствующие налоги за каждую категорию имущества, так как является собственником.

 

Факт регистрации права собственности не оказывает влияния на дату начала уплаты имущественного и земельного налога.

То есть если гражданин принял наследство не сразу после смерти бывшего владельца, а только через какое-то время, даже восстановив срок, то за весь период, когда наследственная масса висела в воздухе, наследник обязан уплатить налоги.

Или же если наследник фактически принял наследство, написав соответствующее заявление о фактическом принятии наследственной массы у нотариуса, но намеренно или ненамеренно не обращался в регистрирующие органы за переоформлением права собственности на объекты имущества, которые принял по наследству, какое-то время, то за этот период он также обязан уплатить налог в полной мере в пользу формирования государственной казны. 

Обязанность уплаты налога у гражданина возникает с даты смерти, которая также является датой открытия наследства.

Все сопутствующие процессы, которые могут занимать какое-то время, по ведению наследственного дела, регистрационным процедурам и судебным процессам, если в них есть необходимость, во внимание не берутся.

Процесс оформления наследства уже входит в срок, за период которого наследник обязан уплатить налоги в полном размере, а также штрафы и пени по неуплате налогов, если они есть. 

Завершением оформления наследственного дела является выдача свидетельства о праве на наследство, с которым наследник обязан обратиться в регистрирующие органы за переоформлением права собственности.

Нотариус обязан сообщить о выдаче этого свидетельства с указанием его даты в налоговые органы соответствующего региона. Тем самым нотариус оповещает налоговую службу о предстоящей смене владельца имущества.

Это необходимо для того, чтобы в ФНС понимали, что имущество не висит в воздухе, а перешло по наследству другому гражданину. 

Пункт 2 статьи 218 ГК РФ сообщает, что имущество, которым владел умерший гражданин, переходит в право собственности наследникам по закону или завещанию. А вместе с правом собственности переходят и все обязанности по содержанию данного имущества. Поэтому налоговые обязательства переходят по наследству. 

Порядок уплаты имущественного налога наследниками

Уплачивать имущественный и земельный налог наследники должны в том же порядке, что и другие владельцы имущества. За календарный год органы налоговой службы рассчитывают индивидуально размер налога за каждый объект земли или недвижимости.

О размере налога ФНС уведомляет налогоплательщиков по почте. Согласно п. 6 ст. 85, п. п. 1, 2 ст. 408 Налогового кодекса РФ официальная информация о смене собственников имущества поступает от нотариуса.

То есть как только нотариус выдал свидетельство о праве на наследство, то с даты выдачи этого свидетельства гражданин приобретает налоговые обязательства. 

Если нотариус допустил ошибку и предоставил недостоверную информацию о наследственном деле и переходе имущества от одного лица к другому по закону или завещанию в налоговые органы, то ФНС имеет право предоставить исчисление налога за последние три года.

В такой ситуации наследнику придется разбираться не столько с налоговой службой, сколько с нотариусом, а также самостоятельно подтверждать фактические даты вступления в наследство.

Ведь они исчисляются не с момента выдачи свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН по новым правилам, а с даты, которая фигурирует в наследственном деле и нотариальных документах.

За подобные ошибки нотариуса можно привлечь к ответственности по суду, а также аннулировать в судебном порядке обязательство по уплате имущественного налога за тот период, который был до открытия наследственного дела. 

Важным моментом является ситуация, при которой по факту смерти и выдачи свидетельства о смерти было открыто наследственное дело, но наследники не являлись к нотариусу для фактического вступления в права наследования и написания соответствующего заявления. В этой ситуации исчисления налога и правила его уплаты могут иметь разный характер.

В некоторых случаях налоговая служба выставляет уведомление об уплате налогов за весь период, когда наследник не являлся для оформления наследства.

Но по закону взыскать налоговые долги можно только за последние три года, и то при условии, что наследник фактически принял наследство в формате нотариальной процедуры, а также получил соответствующее свидетельство о праве на принятие наследства.

Так как без этих документов нельзя подтвердить свою принадлежность к имуществу ни в регистрирующих органах, ни в налоговой службе. Все несправедливые начисления налогов за длительный период, которые противоречат фактам наследственного дела, или являются виной нотариуса, оспариваются в судебном порядке на основании доказательной базы, подтверждающей права наследника. 

Налоговые льготы для наследников 

Отдельно стоит отметить, что в числе наследников могут быть граждане льготных категорий, которые освобождаются от уплаты имущественного и земельного налогов.

Но здесь стоит разъяснить, что Налоговый кодекс РФ предоставляет налоговую льготу, которая полностью освобождает от уплаты налогов, лишь в отношении одного объекта имущества.

То есть если у наследника в праве собственности есть своя квартира, и он при этом принял в наследство вторую квартиру, то за второй объект недвижимого имущества он обязуется уплачивать имущественный налог в полной мере.

Если же у наследника в праве собственности нет других объектов недвижимости, то он освобождается от уплаты налогов за квартиру, которая перешла к нему по наследству. Также если долей наследника в наследственной массе является две квартиры, то за одну из них он обязан уплачивать имущественный налог по закону в полной мере. 

Уплата налога на имущество за наследодателя 

Так как долговые обязательства в РФ переходят по наследству, то вместе с имуществом наследник получает все долговые обязательства по объекту в полной мере.

То есть если умерший гражданин при жизни не уплатил какие-то налоги, то долги по ним включаются в наследственную массу. Также стоит знать, что с момента смерти начисление налогов прекращается.

А передаются только те долги по налогам, которые были начислены при жизни наследодателя.

Источник: https://www.oktavian.org/uplata-naloga-na-imushhestvo-naslednikami/

Налог на имущество по наследству физических лиц

Налог на имущество по наследству физических лиц

Бесплатная юридическая консультация:

Рано или поздно в жизни возникает ситуация с наследованием квартиры или комнаты. Новому собственнику придется самому решать вопросы по налогообложению.

Как не ошибиться при подаче декларации или перечислении обязательных налогов, разберемся в статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Налог на наследство: нормативная база, основные сведения

С 2006 года налоги с наследуемого имущества в России не удерживаются. Изменения были приняты федеральным законом №78 от 01.07.2005.

Таким образом, если в наследство получена квартира, автомобиль или сберегательные вклады, то на их общую стоимость никаких налоговых начислений не будет. Декларация в таких случаях не подается.

Бесплатная юридическая консультация:

Однако, постановление содержит и исключения, так, правопреемники обязаны перечислить налог со следующих видов наследства:

  • доходы от авторства литературных произведений, научных трудов, открытий или изобретений, в том числе и промышленных образцов;
  • доходы, полученные автором за созданные предметы искусства.

Важно: с таких категорий наследники самостоятельно должны рассчитать, задекларировать и оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) величиной 13% дохода.

Когда нужно и не нужно платить налоги

Подробно разберем все ситуации с налогообложением, которые могут возникать в процессе наследования:

  1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
    • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
    • уплата государственной пошлины.
  2. Когда нужно платить налоги.

Оформить декларацию и заплатить налоговые платежи потребуется не только при получении в наследство различных авторских платежей, но и в отношении перешедших в пользование материальных объектов:

Недвижимость

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

Бесплатная юридическая консультация:

Продажа жилья, полученного по наследству, облагается НДФЛ в размере 13% в течение 5 лет с момента вступления в наследство.

До 2016 года можно было реализовать квартиру без уплаты налога после 3-х лет владения.

Земельные участки

Налог на землю начинает начисляться с правопреемника после смерти наследодателя. Его размер зависит от принадлежности территории к определенной кадастровой зоне и в среднем составляет от 0.3% до 1.5% от стоимости земли.

Автомобили

После перерегистрации наследованного транспорта новый владелец обязан оплачивать транспортный налог, размер которого привязан к региональной ставке и мощности техники.

Налоги при наследовании по закону и по завещанию

Наследство может перейти к владельцам двумя путями:

  1. По завещанию. В документе прописываются лица, а также отходящие к ним виды имущества. Завещание, по сути, является односторонней сделкой.
  2. По закону.

    В случае отсутствия завещания или судебное признание всех написанных завещаний недействительными, имущество отходит наследникам по очередности родства.

С 2006 года отменены налоги при наследовании как по завещанию, так и по закону.

Исключением являются авторские доходы.

Бесплатная юридическая консультация:

Как рассчитываются налоги, если их нужно платить

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

Сколько будет стоить вступить в наследство (госпошлина и ее размеры на примерах)

Несмотря на отмену налога на наследство, его получение остается затратным мероприятием. Вначале нужно обратиться к нотариусу, работа которого полностью оплачивается средствами наследников.

Стоимость нотариальных услуг при оформлении наследства не закреплена на законодательном уровне и устанавливается каждым специалистом самостоятельно.

Бесплатная юридическая консультация:

Платными являются услуги:

  1. оформление заявления о принятии наследства;
  2. оценка объектов, если собственник не закажет ее самостоятельно;
  3. сбор документов, устанавливающих права на имущество;
  4. техническая работа по оформлению документов;
  5. заверение копий.

После обращения к нотариусу следует оплатить государственную пошлину за получение наследства.

Величина пошлины рассчитывается в зависимости от родственных связей правопреемников с оставившим завещание лицом:

  • 0.3% от оценочной стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб. для близкой степени родства (дети, супруги, родители, братья и сестры)

Например, сын вступает в наследство квартиры, оценочной стоимостью 4 млн руб. Сумма госпошлины составит 4*0.3%/100% получаем 0.012 млн руб. или 12 тыс. руб.

  • 0.6%, но не больше 1 млн руб. для прочих наследников.

    К примеру, при вступлении в наследство женщины, ухаживавшей за престарелой соседкой и получившей по ее завещанию жилье оценочной стоимостью в 2 млн руб., она обязана оплатить 3*0.6%/100% получаем 0.018 млн руб. или 18 тыс. руб.

  • Оценку стоимости материальных объектов можно заказать у независимых частных оценщиков или в государственных органах по учету недвижимости, например, в территориальных отделениях бюро технической инвентаризации.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

    1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
    2. Полное освобождение от уплаты:
      • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
      • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
      • жители, недостигшие совершеннолетия;
      • люди с психическими расстройствами под опекой;
      • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

    Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений. Существенно сэкономить средства помогут льготы на оплату госпошлины или возможность подготовить документы для предоставления нотариуса самостоятельно.

    Стоимость вступления в наследство: консультация на видео

    Из каких элементов складывается стоимость услуг нотариуса по оформлению наследства? Более подробно об этом — на видео.

    Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    После смерти отца в наследство досталась квартира. Нужно ли мне оплачивать налог на имущество за 6 месяцев, пока ждал права на вступление в наследство. При любом ответе , дайте ссылку на понятную статью.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Бесплатная консультация юриста

    Москва и область

    Санкт Петербург и область

    Жилищные и земельные вопросы.

    Копирование материалов разрешено только с указанием первоисточника.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Присоединяйтесь к нам и следите за новостями в социальных сетях

    Источник: http://terrafaq.ru/nasledovanie/voprosy/nalog-razmer.html

    Физическое лицо получило в наследство жилой дом и земельный участок. Обязан ли наследник платить налог на имущество и земельный налог в случае, если свидетельство о праве на наследство получено, а государственная регистрация права собственности не осуществлена? Кто и как должен устанавливать наследника для взыскания с него налога на имущество и земельного налога, если нотариус не вправе давать сведения о наследниках? Возникает ли у физического лица обязанность по погашению задолженности наследодателя по налогу на имущество и земельному налогу?

    По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

    Наследник, вступивший в права наследования (принявший наследство), признается налогоплательщиком земельного налога и налога на имущество физических лиц независимо от факта государственной регистрации права собственности.

    Обязанность по уплате указанных налогов возникает у него с момента открытия наследства, т.е. с момента смерти наследодателя. Кроме того, при принятии наследником наследства он должен погасить имеющуюся у наследодателя задолженность по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (при условии получения наследодателем до его смерти налоговых уведомлений).

    Бесплатная юридическая консультация:

    Нотариус обязан сообщить о выдаче свидетельств о праве на наследство в налоговый орган по месту жительства.

    Согласно п. 2 ст. 218 ГК РФ в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

    В соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней.

    Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 8.1 ГК РФ).

    Однако на основании п. 4 ст.

    1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

    Днем открытия наследства является день смерти гражданина.

    При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с п. 3 ст.

    45 ГК РФ днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, — день смерти, указанный в решении суда (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

    Бесплатная юридическая консультация:

    Согласно п. 1 ст. 1153 ГК РФ принятие наследства осуществляется подачей по месту открытия наследства нотариусу или уполномоченному в соответствии с законом выдавать свидетельства о праве на наследство должностному лицу заявления наследника о принятии наследства либо заявления наследника о выдаче свидетельства о праве на наследство.

    Свидетельство о праве на наследство выдается по месту открытия наследства нотариусом или уполномоченным в соответствии с законом совершать такое нотариальное действие должностным лицом (п. 1 ст. 1162 ГК РФ).

    При этом свидетельство о праве на наследство является основанием для государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество за наследником (п. 1 ст. 17 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).

    Источник: http://smart33.ru/nalog-na-imushhestvo-po-nasledstvu-fizicheskih-lic/

    Internews.ru - Интернет журнал
    Добавить комментарий

    семнадцать − 9 =