Подача сведений в налоговую инспекцию


В этой статье:

Подаем сведения в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ

В состав годовой отчетности, которую следует представить в налоговые органы, входят сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, в отношении которых бюджетные учреждения выступают как налоговые агенты. Основные моменты, связанные с представлением данных сведений, прописаны в Налоговом кодексе, однако всегда возникают многочисленные вопросы: кто обязан заполнять и представлять в налоговый орган данную форму отчетности? Какой установлен срок для сдачи формы? Каким способом следует представить указанные сведения?

На эти вопросы мы постараемся ответить в данной статье, а также уделим внимание заполнению отдельных разделов справки 2-НДФЛ.

В соответствии со ст. 207 НК РФ плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Налоговым периодом признается календарный год (ст.

216 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых налогоплательщики получают доходы, считаются в отношении таких доходов налоговыми агентами и на них возлагается обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ.

Рекомендуем!  Налоги после командировки в беларусь более 183 дней

Налоговый агент обязан:

  • вести учет доходов, полученных физическими лицами в налоговом периоде, персонально по каждому налогоплательщику. Учет доходов осуществляется в налоговой карточке по форме 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год". При заполнении налоговой отчетности налоговые агенты указывают всю сумму доходов по каждому из оснований за налоговый период и сумму предоставленных налоговых вычетов;
  • своевременно перечислять удержанные суммы налога в бюджет в соответствии со ст. 224 НК РФ. Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.06.2007 N 03-11-04/1/16);
  • представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за налоговый период и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов;
  • выдавать физическим лицам по их заявлениям справки о полученных ими доходах и удержанных суммах налога.

Шаг первый: определяем, что, когда, куда и как следует представить О форме подаваемых сведений

О сроках представления сведений в ФНС

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ справки по форме 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Заметим, что если 1 апреля выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем, когда налоговый агент может исполнить свои обязательства, не нарушая установленные нормы, будет первый рабочий день, следующий за 1 апреля (п.

7 ст. 6.1 НК РФ).

В 2009 г. 1 апреля выпадает на рабочий день (среда), следовательно, справки 2-НДФЛ за 2008 г. необходимо направить в налоговый орган до 24 часов этого дня (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

О месте представления сведений

Пунктом 2 ст. 230 НК РФ установлено, что налоговые агенты представляют сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета.

При наличии обособленных подразделений организации возникает вопрос о том, куда следует представлять сведения о полученных сотрудниками обособленных подразделений доходах.

Согласно п. п. 1, 2 и 4 ст. 83 НК РФ организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, если она не состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения этого обособленного подразделения по основаниям, предусмотренным НК РФ. В случае если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемому организацией самостоятельно (Письмо Минфина России от 03.12.2008 N 03-04-07-01/244).

Обязанность налоговых агентов представлять сведения о доходах физических лиц в налоговый орган по месту своего учета корреспондирует с обязанностью налоговых агентов уплачивать совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Налоговые агенты российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений (п. 7 ст.

226 НК РФ).

Таким образом, сведения о доходах физических лиц могут представляться налоговым агентом российской организацией, имеющей обособленные подразделения, в налоговые органы по месту своего нахождения, а обособленным подразделением организации по месту нахождения обособленного подразделения, в котором работникам этого подразделения производятся начисление и выплата дохода.

О способе представления сведений

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ справки по форме 2-НДФЛ представляются налоговыми агентами на магнитных носителях (дискетах, компакт-дисках и т.п.) или с использованием телекоммуникационных каналов (через Интернет по защищенным каналам связи).

Шаг второй: вспоминаем общие правила заполнения

  • на каждое физическое лицо, получившее доходы от определенного налогового агента, представляется отдельная справка;
  • по каждой ставке НДФЛ представляется отдельная справка (если налоговый агент одному физическому лицу выплачивал в налоговом периоде доходы, облагаемые по разным ставкам 9% и 13%, то необходимо представить две отдельные справки, ставка налога указывается в заголовке разд. 3);
  • все суммовые показатели отражаются в рублях и копейках через десятичную точку, кроме суммы НДФЛ она исчисляется и указывается в полных рублях;
  • все разделы и показатели должны быть заполнены, если иное не указано в разд. III Рекомендаций по заполнению справки;
  • справка заполняется на лазерном, матричном, струйном принтере, на пишущей машинке либо от руки разборчивым почерком;
  • нумерация разделов не изменяется даже в случае, если не все разделы заполнены, незаполненные разделы могут не печататься.

Шаг третий: заполняем форму 2-НДФЛ

Справка о доходах физических лиц состоит из пяти разделов:

  • 1 "Данные о налоговом агенте";
  • 2 "Данные о физическом лице получателе дохода";
  • 3 "Доходы, облагаемые по ставке ___%";
  • 4 "Стандартные и имущественные налоговые вычеты";
  • 5 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода".

Каждый из пяти разделов заполняется последовательно.

Раздел 1. Данные о налоговом агенте

Раздел 2. Данные о физическом лице получателе дохода

Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке ___%

В этом разделе справки отражается информация о доходах налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по одной и той же ставке.

В заголовке разд. 3 справки указывается ставка НДФЛ, применительно к которой заполняется справка (13%, 30%, 9%, 35% или ставка, установленная в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения). Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу по месяцам в хронологическом порядке.

Группировка основных видов доходов физических лиц налоговых резидентов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%, приведена в таблице.

По доходам физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, представляется одна справка, так как все доходы этой категории налогоплательщиков облагаются НДФЛ по одной ставке 30%.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты, или доходов, которые подлежат налогообложению не в полном размере согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, приводятся код соответствующего вычета и сумма этого вычета.

Примечание. Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, а также имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в данном разделе не отражаются (разд.

III Рекомендаций по заполнению справки).

Раздел 4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты

Данный раздел заполняется в том случае, если налогоплательщику физическому лицу предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты. Напомним, что право на их получение возникает при соблюдении условий, установленных ст. ст. 218 и 220 НК РФ.

Основные виды вычетов представлены в таблице.

Раздел 5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

В данном разделе отражаются общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода, при этом пункты с 5.5 по 5.10 заполняются только при наличии соответствующих данных.

Ответственность за непредставление сведений по форме 2-НДФЛ

За непредставление справок по форме 2-НДФЛ в установленный срок бюджетное учреждение могут привлечь к налоговой ответственности, определенной п. 1 ст. 126 НК РФ. Напомним, данная норма предусматривает штрафные санкции в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

ревизии и проверки

Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.

Подача сведений в налоговую

Несвоевременная подача сведений в налоговую службу о смене паспорта.

30.07.2002, 09:36 Вопрос №47265

Мне были подарены деньги моей матерью по дарственной. Облагается ли дарственная налогом, если да, то какая ставка и в какие сроки я должна подать сведения в налоговую инспекцию, чтобы не нарушить закон? Какой штраф предусмотрен, если я все-таки задержала подачу сведений в налоговую?

Большое спасибо за ответ, Елена.

29.04.2015, 13:41 Вопрос №6718600

Срок подачи в налоговую Заявления о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц.

14.10.2020, 10:55 Вопрос №17879540

Был уволен с должности генерального директора. Новое руководство не сообщило в налоговую о смене ген. директора. Меня штрафуют за не подачу сведений в ПФР.

Уволен 1,5 года назад.

15.12.2006, 11:05 Вопрос №407903

Прочитал ответ на вопрос 310352. Верно ли что подача сведений в налоговую о лице, которому передан автомобиль, по ген доверенности освобождает владельца от уплаты налога? Или эта схема уже не работает?

22.06.2016, 13:43 • г. Краснодар Вопрос №10861255

Принято решения учредителя об изменениях сведений не связанных с изм. учред. Документов одной датой, а заявление в налоговую по форме Р 14001 через 3 недели после принятия решения. Какие штрафные санкции предусмотрены для руководителя за нарушение сроков подачи заявление в налоговую инспекцию?

29.07.2014, 15:53 • г. Ростов-на-Дону Вопрос №4501494

Подала документы в налоговую, сотрудница налоговой увидела ошибки в индексе и сказала, что будет возбуждать дело о привлечении к административной ответственности за предоставление недостоверных сведений. Это шутка или это законно?

01.11.2019, 11:48 • г. Усолье-Сибирское Вопрос №16502242

Квартира была куплена с гос. поддержкой в 2016 г. в ипотеку и продана в 2019 г. Нужно ли подавать сведения в налоговую о её продаже? Несколько лет назад мне пришёл штраф с налоговой на 1000 р. т.к. продала машину (2 года владения, цена 50.000 р) и не подала сведения о её продаже в налоговую.

08.12.2019, 23:54 Вопрос №16656410

На меня открыли 000 без моего ведома, что делать?

Я подала документы о недостоверности сведений в налоговую.

Висела как не действующее.

Сейчас зашла, посмотрела висит через 3 месяца как действующее.

23.03.2020, 13:41 • г. Мичуринск Вопрос №17127139

Предприятие приостановило деятельность в 2014 году. Долгов нет, сотрудники уволены, расчетный счет закрыт. Директор и он же единственный учредитель ООО уволился в 2016 году, но в налоговую не сообщил.

Каким штрафом грозит подача формы 34001 в налоговую инспекцию о недостоверности сведений? Может ли налоговая принудительно закрыть ООО по этой причине?

23.03.2020, 13:35 • г. Мичуринск Вопрос №17127105

Предприятие приостановило деятельность в 2014 году. Долгов нет, сотрудники уволены, расчетный счет закрыт. Директор и он же единственный учредитель ООО уволился в 2016 году, но в налоговую не сообщил. Каким штрафом грозит подача формы 34001 в налоговую инспекцию о недостоверности сведений?

Может ли налоговая принудительно закрыть ООО по этой причине?

23.03.2020, 14:05 • г. Мичуринск Вопрос №17127298

Предприятие приостановило деятельность в 2014 году. Долгов нет, сотрудники уволены, расчетный счет закрыт. Директор и он же единственный учредитель ООО уволился в 2016 году, но в налоговую не сообщил. Каким штрафом грозит подача формы 34001 в налоговую инспекцию о недостоверности сведений?

Может ли налоговая принудительно закрыть ООО по этой причине?

03.04.2013, 16:59 Вопрос №2340753

В нашей организации сменился Директор, в связи с чем требуется подача сведений в налоговую.

Огромная просьба если Вас не затруднит объясните пожалуйста как правильно заполнить форму Р 14001 а именно какие листы и п. в них.

Консультация по Вашему вопросу звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России 02.09.2014, 12:53 • г. Ростов-на-Дону Вопрос №4758293

Я выиграла в розыгрыше на радио сертификат в магазин одежды на 5000 руб. Придя в магазин, мне сказали, что для его получения необходим мой паспорт, они сделают ксерокопию для внутренней отчетности. Я спросила: вы подадите данные в налоговую? Они сказали, что нет.

Подскажите, какой документ они должны мне дать на подпись, чтобы я поняла, дадут они сведения или нет и каков налог в случае подачи сведений. Заранее спасибо.

16.05.2015, 11:48 • г. Хабаровск Вопрос №6850652

Единственный учредитель ООО продает 51% доли ООО 3 му лицу, при этом остается в должности ген. директора и расширяется сфера деятельности ООО (+ 1 ОКВЭД). Какие листы необходимо заполнить для подачи сведений в налоговую инспекцию?

18.12.2011, 12:19 • г. Белгород

Налоговая инспекция заявила (написав заявление) о том, что документы в суд поданы подложные, мы хотим подать встречный иск на налоговую инспекцию, за подачу заведомо ложных сведений, скажите реально ли нам отстоять свою позицию.

23.03.2020, 13:49 • г. Мичуринск Вопрос №17127176 24.09.2014, 21:29

Если закрыть расчетный счет движений по нему не было и не отчитываться в налоговую и пенсионный ООО ликвидируют? И будет ли ответственность за не подачу сведений о нулевом балансе со стороны ФНС и ПФР?

Татьяна Ивановна 07.12.2004, 02:11 • г. Зеленоград Вопрос №202718

Скажите пожалуйста действительно ли в настоящее время был принят закон о том, что сдача квартиры без подачи сведений в налоговую инспекцию будет наказываться штрафом от 100 до 300 тысяч или сроком до 3-х лет? Большое спасибо.

03.04.2006, 14:33 Вопрос №333469

Расскажите, пожалуйста, технологию решения проблемы. Свой ИНН я получила будучи замужем. После развода, сменила фамилию. Какие документы нужно предоставить в налоговую инспекцию, будет ли меняться номер ИНН?

Существуют ли какие-либо сроки для подачи сведений о смене фамилии?

02.06.2018, 15:19 Вопрос №14263794

Подали декларацию по уплате налога по договору дарения в установил срок, сейчас на руках решение суда о признании договора дарения недействительным. Достаточно ли решения суда для подачи в налоговую уточненной декларации (или уточненных сведений), что объект налогообложения теперь отсутствует.

24.06.2015, 23:08 Вопрос №7213581

Единственный учредитель ООО продает 51% доли ООО 3 му лицу, при этом остается в должности ген. директора и расширяется сфера деятельности ООО (+ 1 ОКВЭД). Какие листы необходимо заполнить для подачи сведений в налоговую инспекцию, учитывая, что договор купли продажи удостоверяется нотариально.

24.06.2022, 19:06 Вопрос №18544623

У меня такая ситуация, подала документы в налоговую инспекцию, о назначении председателем Снт, но пришел отказ не дописали сведения о бывш председателе, теперь все по новой заявление, нотариусом заверенное, вопрос,: при повторной подаче документов у нотариуса протокол собрания можно оставить с тем же числом, как подавали в первый раз, или нужен новый протокол, т. к подавать надо в течение 3 дней?

06.03.2013, 13:38 Вопрос №2266819

Как мне быть в сложившейся ситуации: в декабре 2012 года я подала декларацию за 2009 год на получение имущественного вычета (декларация была подана в Ивановскую ФНС по месту моей регистрации). Из налоговой пришел ответ с отказом в выплате имущественного вычета. Причина: отсутствуют данные об удержании подоходного налога с Шальновой О.Н. за 2009 год в федеральной базе. Я обратилась к работодателю (который зарегистрирован во Владимирской области), чтобы узнать предоставлялись ли на меня сведения по подоходному налогу. Со слов работодателя сведения все предоставлялись.

Однако ни в одной налоговой данных обо мне нет! Повторно обратившись к работодателю, выяснилось, что при подаче сведений был указан неверный адрес моей регистрации и якобы по этой причине данные не попали в налоговую инспекцию. Повторно отправлять данные на меня работодатель отказывается, ссылаясь на истекший срок исковой давности. Прав ли он?

И как мне добиться, чтобы данные о том, что за меня был уплачен подоходный налог, были отражены в федеральной базе. Заранее большое спасибо!

29.12.2008, 10:00 Вопрос №697542

Налоговая подала в арбитражный суд взыскать штраф за неподачу сведений в налоговую об открытии и закрытии счёта в банке от сентября месяца 2007 года. Но моя ИП закрыта в июне 2008. Налоговая подала в суд 12.12.2008.

Могу ли я не платить штраф и какие документы мне можно предоставить в суд для этого.

07.05.2014, 15:25 • г. Волгодонск Вопрос №3913157

Какой срок дается для подачи сведений в налоговую о новом директоре ООО (было заявление от предыдущего директора об увольнении по собств. Желанию, потом через месяц решение единств. Учредителя о том, что он возлагает на себя обязанности директора и приказ о назначении себя)

19.01.2011, 16:35 • г. Балашиха Вопрос №1197621

Бывший муж представляет судебным приставам справки 2 НДФЛ о своих доходах со своей фирмы (з/п 3000 р). По запросу в налоговую, эти данные не подтверждаются, никаких сведений в налоговой нет. Так как правдивого подтверждения дохода нет, могу ли я подать иск на взыскание алиментов за прошедший период как с безработного и какой средний заработок брать по городу или по области? Читала, что средний заработок берётся на момент подачи иска.

В какой инстанции взять эти сведения, чтобы суд их принял?

Как правильно написать заявление в налоговую инспекцию

Заявление в ИФНС относится к официальным видам обращения гражданина или организации к государственному фискальному органу. В отличие от жалобы, обстоятельствами для написания заявления не является какое-либо нарушение его прав. Суть заявления состоит в выражении намерения реализовать законные права заявителя и его интересы.

В отношении юридических лиц заявление в налоговую инспекцию пишется с намерением разобраться и устранить какие-либо недочеты в работе организации.

Фискальный орган принимает обращения граждан и организаций с использованием строго определенных бланков, позволяющих быстро систематизировать и обрабатывать поступившую информацию. Таким образом, форма бланка будет соответствовать типу вопроса, в связи с которым обратился заявитель.

Содержание

Общие правила заполнения

Документы в налоговую отличаются наличием четкой структуры и требований к оформлению. Различают заявления на установленном бланке и обычную форму документа.

Следует заранее уточнять, имеется ли установленный по интересующему вопросу бланк, либо обращение необходимо оформить в соответствии с общими требованиями к документу такого вида:

  • Информация в заявлении указывается достоверно и правильно.
  • В правом верхнем углу заполняют сведения о должностном лице и отделении, куда направляется запрос, далее вносят личные данные от заявителя.
  • Посередине пишут заголовок документа – «заявление».
  • Изложение просьбы в фискальный орган должно соответствовать налоговому законодательству. Текст заявления необходимо сопровождать ссылками на Налоговый Кодекс.
  • После основного текста приводят список приложений, если они необходимы.
  • Дополнительно допускается указание способа связи с заявителем, получение ответа по запросу.
  • В нижней части заявления ставят дату и расписываются.
  • Виды заявлений

    В зависимости от типа обращения заявления будут различаться некоторыми деталями в оформлении.

    Вмененный налог

    Если заявитель обращается в налоговую с просьбой о переводе на вмененное налогообложение, придерживаются следующих правил:

  • Для заполнения используется установленный бланк ЕНВД-2.
  • Информация в бланк заносится черной или синей ручкой. Допускается электронное заполнение бланка и его отправка.
  • Документ заполняется дважды, т.е. у двух экземплярах. Второй документ остается у заявителя.
  • Бланк является двухстраничным и требует внесения простых данных.
  • Вторая страница содержит номер ИНН, страницы, а также код вида деятельности. Заявитель указывает, где функционирует предприниматель, адрес с индексом, код региона.

    Профессиональный налоговый вычет

    Граждане и организации перечисляют налог с любых получаемых доходов. В отдельных случаях предусмотрена возможность оформления профессионального налогового вычета. Для физического лица подобный вычет может быть оформлен через заказчика (предпринимателя или предприятия), который выступает в качестве налогового агента.

    Подача заявления требует приложения бумаг, которые подтвердили бы расходы исполнителя. Если работа выполнялась для физических лиц, вычет оформляют в инспекции. В таком случае подача заявления происходит путем подачи 3-НДФЛ.

    Более простая форма заявления предусмотрена, если вычет требуется по вознаграждениям. Форма отличается большей свободой оформления. В шапке документа указывают налогового агента, к которому обращается заявитель, далее – сведения о гражданине.

    Далее, со ссылками на положения НК, оформляется запрос вычета.

    При переходе на упрощенную систему налогообложения заполняется определенная фискальным органом форма. В рамках перехода на УСН, заявитель сообщает о намерении оплачивать 6-процентный налог с доходов, либо применении принципа обложения налогом доходов за вычетом доходов, при условии применения 15-процентной ставки.

    Так как форма бланка строго регламентирована, рекомендуется использовать электронный вариант последнего актуального бланка и заполнить его компьютерным способом.

    Налоговый вычет на лечение

    Данный вид налогообложения относится к социальным вычетам. Граждане, планирующие компенсировать часть затрат на лечение, могут воспользоваться перечисленными ранее в бюджет средства. Документ оформляется с учетом общих требований.

    На видео о заявлении на возврат налога

    Сверка по налогам

    В некоторых случаях требуется написать заявление о проведении совместной проверки по налогам или сборам, в пустой графе указывают вид(ы) сверяемого налога с кодом КБК. Бланк составляется от руки либо на компьютере.

    Таким образом, обращаясь в налоговую с определенным намерением, необходимо быть готовыми к написанию и самостоятельному оформлению заявления. В зависимости от потребности налогоплательщика, требования к оформлению могут отличаться в индивидуальном порядке.

    Как составить обращение в налоговую инспекцию (ИФНС) в 2020 году

    Вы недовольны действиями налоговой инспекции? Вы обратились в уполномоченный орган, но так и не получили ответа? Тогда можно смело подавать жалобу.

    Разберем, как написать такое обращение в ИФНС в 2020 году.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему обращайтесь к консультанту:

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Не всегда налоговый орган выполняет свои обязательства по отношению к гражданам. Если и вы столкнулись с бездействием уполномоченной инстанции, то можете составить соответствующее обращение.

    Причем жалоба может подаваться не только в случае бездействия налоговиком, но и при действиях, которые, по вашему мнению, нарушают определенные права. Разберемся, как составить жалобу, а также куда, когда и как ее подать.

    Основные моменты

    При наличии оснований для написания жалобы следует учесть определенные данные, которые указываются в документе.

    Важно также разобраться, какова последовательность действий должна соблюдаться при обращении в госорган.

    Но сначала разберемся, какие нормативные документы Российской Федерации вам пригодятся в данном вопросе, а также когда именно можно обратиться в налоговую инспекцию.

    Что это такое

    Жалобой признается обращение лица в налоговый орган в случае нарушения прав граждан или юридического лица. Это законный вариант урегулирования возникшего спора.

    Обращение может быть апелляционным и обычным. Первый вариант предполагает обращение после проведения налоговой проверки, если налогоплательщик не согласен с вынесенным решением.

    Такая жалоба подается, пока решение еще не вступило в силу, то есть в течение месяца после его получения.

    С какой целью подается

    Обращаются в налоговую службу за разъяснениями в таком случае:

    • если налогоплательщику неправильно насчитана сумма налога, который подлежит уплате в бюджет;
    • если представитель налогового органа отказывается предоставить вычет;
    • если не зачтено переплату по налоговым платежам;
    • если приостановлено операции по расчетным счетам;
    • если налоговый инспектор издал ненормативный акт;
    • если несвоевременно выполнены обязательства налоговиками;
    • если работник налоговой службы требует представить документы, о которых не идет речь в законодательных актах.

    Не обязательно жаловаться именно на налоговую службу. К примеру, можно подать жалобу о незаконной предпринимательской деятельности.

    Нормативная база

    Процесс подачи жалобы в ФНС рассмотрен в ст. 137—140 Налогового кодекса. Так, если права плательщика налога нарушены, он должен обратиться сначала в вышестоящий орган, чтобы обжаловать решение налоговой службы (п.

    2 ст. 138 НК).

    Порядок и сроки обращения прописаны в ст. 139 НК России. Специальные формы заявления не установлены на законодательном уровне.

    Но стоит опираться на требования, что изложены в ФЗ от 2 мая 2006 года № 59. Актуальны также нормы ФЗ от 9.02.2009 № 8.

    Обращение в ФНС допускается по вопросам, что прописаны в Положениях о ФНС, которые утвердили Постановлением властей РФ от 30 сентября 2004 года № 506.

    Как написать обращение в налоговую инспекцию в России

    Жалоба подается в вышестоящую службу или вышестоящим должностным лицам. При подаче документа прямо в ФНС (если не учтено иерархическую структуру), то его перенаправят по необходимому адресу.

    Но вот стоит понимать, что в данном случае будет потрачено лишнее время. Жалоба на решение по налоговой проверке до момента вступления в силу решения предоставляется в отделение ФНС, решение которой вы обжалуете.

    Что же должен содержать письменное обращение в налоговые органы от налогоплательщика:

  • Информацию о налоговой службе, в которую подается – название, адрес.
  • Сведения о компании или индивидуальном предпринимателе – все имеющиеся реквизиты, ФИО, должность, ИНН и ОГРН, контакты.
  • Пишут адрес заявителя, чтобы сотрудник уполномоченного органа знал, куда направить ответ.
  • Сам текст – на какие неправомерные действия подается жалоба, а также все сопутствующие документы, которые подтвердят вашу правоту. Необходимо указать ссылки на нормативные положения НК.
  • Опишите, какого результата вы ожидаете – отменить акт, изменить решение и т. д.
  • Перечисляют документы, которые прилагают к заявлению – те, что могут подтвердить полномочия представителей, которые действуют по доверенности, те, что подтвердят обоснованность излагаемой информации.
  • ФИО составителей, подписи и дату.
  • Перечислим, какие доказательства можно прилагать:

    При обращении в связи с некорректными действиями налогового представителяВажные свидетельские показания, копии видеозаписейЕсли ФНС не отвечает на запросПрилагайте копию квитанции, что подтвердит отправку заявкиЕсли задержано оплату вычетаСсылайтесь на номер документа и дату, когда его принято инспектором

    Лицо может подавать жалобы, заявления или предложения. Но в каждом случае должны указываться определенные реквизиты.

    Налоговики могут отказаться рассматривать заявление, если:

    • оно не содержит каких-либо обязательных реквизитов, точного адреса;
    • текс документ трудно прочесть;
      сведения прописаны на латинице или использованы только заглавные буквы, или же текст не разбито на предложения;
    • в документе нет конкретного требования, предложения, заявления;
    • в документе есть оскорбления, угрозы;
    • ответ по существу не получится дать, не разглашая сведения, которые являются государственной тайной.

    Составление жалобы (на бланке организации)

    Отметим, что составлять заявление-жалобу можно произвольно. А значит, компания вправе самостоятельно разработать и утвердить бланк.

    Про уведомление о присвоении кодов статистики из Росстата онлайн смотрите в статье: уведомление о присвоении кодов статистики.

    Что такое страховой взнос в ТФОМС для ИП, читайте здесь.

    Главное, чтобы он содержал основные данные, указанные выше. Отражают:

    • название компании;
    • ИНН;
    • адресные данные;
    • ФИО руководителя или иного лица, которое уполномочено действовать от лица фирмы.

    Ставится печать компании в том случае, если обращение представляется в бумажном виде не на бланках фирмы. Важно указывать реквизиты решения, которое обжалуется.

    Компания может обращаться с жалобой, если:

    • принято решение, в соответствии с которым определенных лиц привлекают к ответственности;
    • уполномоченный сотрудник ФНС отказывается принять декларацию по налогам и т. п.;
    • ФНС дает отказ в возврате налога, что уплачен сверх необходимой суммы.

    Сотрудники предприятий могут подать жалобы на работодателей, если:

    • организация платит заработок гражданам в «конверте»;
    • фирма не платит своевременно причитающиеся средства;
    • руководство отказывается заключать трудовое соглашение тогда, как работник уже трудится в компании;
    • осуществляются неправомерные удержания с зарплаты и т. д.

    Формирование в электронной форме

    Подача документа возможна несколькими способами:

    • самостоятельно или через доверенное лицо;
    • по почте заказным письмом (обязательна опись вложений);
    • через интернет (через сайт ФНС онлайн).

    Остановимся на нюансах заполнения электронной формы:

    При выборе адресата стоит остановиться на подразделении территориального округаГде заявитель проходил регистрацию, или где были обнаружены правонарушения. Если возникла спорная ситуация, лучше проконсультироваться, какое отделение ФНС выбрать. Для этого стоит позвонить в службу клиентской поддержкиОбязательно указывать персональные сведенияАнонимные заявки не будут рассматриваться. Опишите свою ситуациюУказывают ведомствоКуда заявка также направлялась. Если ранее лицо обращалось в другой госорган, об этом можно указать в специальном полеЛюбой документКоторый вы прилагаете к онлайн-заявке, должен быть отсканирован или сфотографирован. Допустимые размеры вложений – 2 МбСистема запросит ваш электронный адресКогда регистрация будет завершена, на ваш электронный ящик придет уведомление, в котором прописан номер и дата регистрации. Эти данные нужны, чтобы отслеживать, на какой стадии рассмотрения находится обращение

    Образец жалобы

    При подготовке жалобы можете опираться на такой пример:

    Фото: образец жалобы о незаконной предпринимательской деятельности

    Нюансы при составлении анонимного варианта

    Налогоплательщики вправе обратиться анонимно в отделение ФНС. Жалоба может быть подана такими способами:

    • устно по специальным номерам, которые содержатся на портале налоговой службы;
    • при личном посещении уполномоченной инстанции;
    • по почте или факсу;
    • посредством интернета.

    Обращение онлайн предполагает отражение личных данных заявителя. Анонимные сведения по факту коррупции можете сообщать по телефону доверия.

    Как можно проверить по номеру

    Через сайт Налог.ру заявитель может узнать:

    • когда жалоба поступила и какой имеет номер рассмотрения государственной инстанцией;
    • какие результаты рассмотрения заявки (ФНС приняла решение или перенаправила жалобу в иное региональное отделение);
    • какие сроки отведены на принятие решений, а также не продлены ли они;
    • находится заявка на рассмотрении или ее рассмотрение завершено.

    Для получения информации о поданном документе заполняется электронная форма, в которой нужно отразить имеющиеся сведения. Пишут:

    • какой налоговый орган должен рассматривать заявку;
    • какой тип лица-заявителя;
    • какой номер обращения.

    Иные пункты заполнять не обязательно. Далее система потребует ввести защитный код. Все результаты будут выведены на экран.

    Через интернет можно узнать и о решении. Такая информация является публичной.

    Срок ответа от ФНС

    Жалоба может быть подана в течение года после того, как лицо узнало о том, что его права нарушены. Ранее такой срок был меньшим – всего три месяца.

    Обращение граждан и компаний в ФНС должно регистрироваться в течение 3 дней. На рассмотрение заявок у налоговиков есть 15 дней после регистрации (ранее этот срок составлял месяц).

    А значит, заявитель должен получить ответ на вою жалобу в течение не более 33 дней.

    Изредка срок рассмотрения обращений может быть продлен руководством налогового органа или заместителями еще на 15 дней.

    Видео: обращения, жалобы и вопросы в налоговую ФНС РФ онлайн

    Обязательно должно высылаться уведомление о том, что сроки рассмотрения продлеваются.

    Если будет принято решение оставить жалобу без рассмотрения, заявителю должно в течение пяти дней после обращения прийти уведомление об этом.

    Но это не значит, что вы не можете подать жалобу повторно (п. 3 ст. 139 НК). Решения, которые могут быть приняты:

    • провести дополнительные мероприятия налогового контроля;
    • привлечь к ответственности виновных в правонарушении лиц;
    • отказать в привлечении виновных лиц к ответственности.

    В любом случае решение можно обжаловать.

    Как быть, если инстанция не отвечает

    Если налоговая инспекция оставляет ваше обращение без рассмотрения, не приняла меры по заявлениям, тогда жалоба подается:

    ПрокуроруЕсли имеет место грубое нарушение права плательщика налога со стороны инспекторовВ судебный орган (чаще юрлицами)Если при действиях или бездействии представителя ФНС наносится существенный вред финансовому благосостоянию предприятия

    Учтите также, что в суд можно обратиться после того, как принятый акт обжалован в вышестоящем органе.

    Порядок подачи (онлайн через интернет)

    Если вы предпочли подать жалобу онлайн, тогда следует придерживаться такого алгоритма действий:

    • зайдите на сайт налогового органа nalog.ru. Данный портал содержит ряд разъяснений к законодательным положениям, информацию о задолженностях налогоплательщиков, справочные сведения и т. д. С помощью сервиса также можно подавать жалобы. Как только вы зайдете на сайт, систем проведет в автоматическом режиме навигацию, учитывая ваше местоположение.
    • определитесь, какой пункт более всего подходит в вашем случае. К примеру, при желании обратиться с жалобой на работу налогового органа нужно кликнуть на такой вариант:

    Здесь же содержатся сведения о правах плательщиков налогов.

    • действуйте согласно подсказкам. Заполните необходимые сведения.
    • вверху выберите организацию, куда подается обращение (в ФНС или вышестоящую инстанцию). Затем впишите свои данные.

    Если у вас имеются документы, которые подтвердят вашу позицию, прилагайте их к заявке. И прикрепление возможно по таким ссылкам:

    Отметьте, какой способ получения ответа вам подходит. Далее перепроверьте указанную информацию и нажмите «Отправить».

    Любая жалоба, которая поступает в налоговую службу, должна регистрироваться и направляться руководству структурного подразделения.

    Как найти Росстат в СЗФО для ИП по адресу узнайте из статьи: Росстат в СЗФО для ИП.

    Как получить свидетельство о госрегистрации физического лица в качестве ИП, читайте здесь.

    Про уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе, смотрите здесь.

    А значит, если заявитель неточно укажет адресата, жалобу могут перенаправить иному должностному лицу, если оно является компетентным в рассмотрении данного вопроса.

    Законодательство должно выполняться всеми без исключения. А значит, если вы уверены в том, что ваши права как налогоплательщика нарушаются, можете обратиться в ФНС.

    Какой бы способ подачи жалобы вы не выбрали, учитывайте правила написания документа.

    И помните, что при невнимательно указании данных вы не сможете получить уведомление с номером обращения, и соответственно, не можете отслеживать состояние заявок.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Internews.ru - Интернет журнал
    Добавить комментарий

    5 × три =